Регулирование развития малого и среднего бизнеса в России

26 июня 2018

В современной России проводится активная государственная политика, нацеленная на поддержку малого и среднего бизнеса, однако текущий уровень развития данного сектора экономики все еще остается недостаточным. Требуются дополнительные усилия, чтобы создать благоприятный режим для развития предпринимательства в стране.

Малый и средний бизнес (далее – МСБ) является одной из важнейших подсистем рыночной экономики, создающей предпосылки для ее устойчивого развития. МСБ обеспечивает создание рабочих мест с низкими капитальными затратами, насыщение рынка товарами и услугами, налоговые поступления в бюджеты всех уровней, занятость населения; содействует развитию человеческого капитала, конкурентных рынков и инноваций, повышению уровня жизни населения и социальной стабильности общества.

Именно поэтому со второй половины 2000-х гг. в России проводится активная государственная политика, направленная на обеспечение устойчивого роста малого и среднего предпринимательства (далее – МСП). Однако достигнуть этой цели пока не удалось, что актуализирует проблему совершенствования мер государственного регулирования и поддержки российского малого и среднего предпринимательства.

Основные проблемы и факторы, сдерживающие развитие МСБ

В настоящее время в России осуществляют предпринимательскую деятельность более 5,7 млн МСП, которые создают рабочие места для 19 млн граждан. Фактически, каждый четвертый работник занят в сфере МСП. Сектор малого предпринимательства сосредоточен в сферах торговли и предоставления услуг населению, тогда как средние предприятия в большей степени представлены в таких сферах с более высокой добавленной стоимостью, как обрабатывающая промышленность, строительство, сельское хозяйство. На микропредприятия, где в среднем занят один работник, приходится 95% от общего числа субъектов МСП.

При этом современный уровень развития российского МСБ все еще оценивается как недостаточный: по данным Минэкономразвития России за 2017 г., вклад этого сектора в ВВП России составил около 20%, тогда как в странах с развитой рыночной экономикой этот показатель достигает 60%.

В Стратегии развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации на период до 2030 г. («Стратегия развития»), принятой в 2016 г., Правительство России признало, что «в последние годы динамика развития малого и среднего предпринимательства является отрицательной». Несмотря на то что в конце 2017 г. Минэкономразвития России объявило о приросте реального объема оборота малых и средних предприятий в 2016 г. по сравнению с уровнем 2014 г. на 15,5%, говорить об улучшении динамики развития сектора МСБ преждевременно. Дело в том, что в 2016 г. были пересмотрены критерии отнесения субъектов хозяйственной деятельности к МСБ, и множество МСП значительно расширилось, что не могло не привести к заметному приросту совокупного объема оборота данного сектора.

По данным Росстата, с 2013 по 2016 гг. доля малого и среднего бизнеса в обороте предприятий по экономике в целом поступательно снижалась, как это показано в Таблице 1. Падение этого показателя в 2016 г. по сравнению с 2013 г. составило 8,2 п.п. – с 34,2% в 2013 г. до 26% в 2014 году.

Таблица 1. Доля МСП в обороте предприятий в целом по экономике РФ (%)

2013 г.

2014 г.

2015 г.

2016 г.

34,2

32,4

30,9

26

Источник: составлено на основе данных Росстата

Основные проблемы МСБ коренятся в конкретных исторических условиях социально-экономического развития страны. Предшественницей современной российской экономики была советская плановая экономика, которая базировалась на крупных предприятиях и преимуществах положительного эффекта масштаба производства, на механизмах централизованного межотраслевого перераспределения финансовых потоков. Малого и среднего бизнеса в советское время не существовало как легального сектора экономики, предпринимательство было уголовно наказуемым видом деятельности вплоть до начала перестройки. Такое отношение к бизнесу глубоко укоренилось в сознании большинства населения. И в настоящее время изменение структуры экономики, эффективное развитие малого и среднего бизнеса и предпринимательства в целом, создание условий для производственной кооперации – все еще актуальные для России проблемы, ожидающие своего решения.

Предприниматели отмечают, как правило, следующие факторы, негативно влияющие на развитие бизнеса: недостаточно гибкая система налогообложения; многочисленные административные барьеры; трудности, связанные с привлечением кредитных средств; несовершенство нормативно-правовой базы, регламентирующей деятельность МСБ; необходимость совершенствования мер поддержки со стороны органов государственной власти. Сильное негативное воздействие на сектор оказали кризисные явления, подчеркивается в Стратегии развития. Рост процентных ставок и кризис ликвидности вместе с другими факторам «ударили» по себестоимости продукции и рентабельности бизнеса, инвестиционным планам и финансовой устойчивости малых и средних компаний.

По степени отрицательного влияния на МСБ на первое место респонденты ставят недостаток собственных средств для ведения бизнеса, что усугубляется высоким процентом коммерческого кредита и сложностью его получения. Стабильно большое отрицательное влияние на МСБ оказывают неопределенность экономической ситуации в стране и низкий уровень платежеспособного спроса со стороны населения. Влияние инвестиционных рисков, низкой прибыльности инвестиций в основной капитал, неудовлетворительного состояния технической базы, несовершенной нормативно-правовой базы оценивается как относительно небольшое.

В настоящее время в России реализуются как финансовые, так и общесистемные меры поддержки МСБ: законодательное регулирование, включающее специальный режим налогообложения, расширение доступа к закупкам компаний с государственным участием, к недвижимому имуществу; снижение административных барьеров. Большое значение имеет информационная и консультационная поддержка МСП, программы обучения предпринимателей.

В качестве института развития в сфере малого и среднего предпринимательства 2015 г. было создано Акционерное общество «Федеральная корпорация по развитию малого и среднего предпринимательства» (Корпорация МСП). К основным направлениям деятельности корпорации относятся: координация функционирования инфраструктурных организаций поддержки субъектов МСП; привлечение денежных средств российских, иностранных и международных организаций; обеспечение информационного, маркетингового, финансового и юридического сопровождения инвестиционных проектов МСП; реализация мер по увеличению доли закупки у субъектов МСП товаров, работ, услуг заказчиками, определяемыми Правительством РФ; обеспечение информационного взаимодействия с органами государственной власти и местного самоуправления; подготовка предложений о совершенствовании мер поддержки субъектов МСП.

Инфраструктура развития МСП в России включает в себя систему коммерческих и некоммерческих организаций, которые закупают товары и услуги у субъектов МСБ для органов исполнительной власти при реализации федеральных, региональных и муниципальных программ. В инфраструктуру поддержки субъектов МСП также входят: центры и агентства по развитию предпринимательства; государственные и муниципальные фонды содействия кредитованию; инвестиционные фонды, аккумулирующие инвестиции для субъектов МСП; техно- и научные парки, инновационно-технологические центры; бизнес-инкубаторы; палаты и центры ремесел; маркетинговые и учебно-деловые центры; лизинговые компании; консультационные центры; промышленные, индустриальные и агропромышленные парки; центры коммерциализации технологий; центры коллективного доступа к высокотехнологичному оборудованию; государственные фонды поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности и другие иные организации.

Финансовая поддержка

Относительно финансовой поддержки следует отметить кредитно-гарантийную поддержку Корпорации МСП. Объем привлеченного финансирования в рамках Национальной гарантийной системы за 2016 г., по данным Минэкономразвития России, составил 172 млрд руб., что в 2 раза превышает объем кредитования, полученный субъектами МСП в 2015 г. (за 8 месяцев 2017 года – 129 млрд руб.).

Программы льготного кредитования наряду со снижением ключевой ставки Банком России оказывают положительное влияние на условия кредитования МСП. По оценкам Минэкономразвития России, «в секторе происходит поступательное восстановление объемов кредитования, средневзвешенная ставка по выданным субъектам МСП кредитам на срок свыше 1 года в июле 2017 г. составила 12,44% годовых (в июле 2015 г. – 16,81%), по кредитам до 1 года в июле 2017 г. – 13,3% годовых (в июле 2015 г. – 17,61%)».

Специальный режим налогообложения

Малый бизнес и индивидуальные предприниматели могут выбрать один из следующих способов налогообложения: общая система налогообложения; упрощенная система налогообложения; единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности; патентная система налогообложения и система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Общая система налогообложения предусматривает уплату всех налогов, предписанных Налоговым кодексом Российской Федерации, что сопряжено со значительными затратами. Поэтому, как правило, предприниматели стараются перевести свои организации на льготные системы налогообложения.

Упрощенная система налогообложения (далее – УСН), введенная Федеральным законом от 24 июля 2002 г. № 104-ФЗ, является самым популярным специальным налоговым режимом. По данным Минэкономразвития России, по итогам 2016 г. количество плательщиков по этому режиму составило 2,87 млн единиц (1,45 млн организаций и 1,42 млн индивидуальных предпринимателей). Объем налоговых поступлений в связи с применением УСН в 2016 г. составил 287,07 млрд руб., что на 13% больше показателя за 2015 год.

УСН для организаций предусматривает замену уплаты ряда налогов, таких как налоги на прибыль, на добавленную стоимость, на имущество организаций, единого социального налога, одним агрегированным налогом, который исчисляется по результатам хозяйственной деятельности организации за налоговый период.

Перейти на УСН могут организации с ограниченными доходами и ресурсами (в частности, возможен переход на УСН с 2018 г. с выручкой, не превосходящей 112,5 млн руб. за 9 месяцев 2017 г.; предельный установленный размер стоимости основных средств для применения УСН – до 150 млн руб.; в штате менее 100 человек).

Преимуществами УСН являются освобождение предпринимателей от обязанности предоставлять бухгалтерскую отчетность в Федеральную налоговую инспекцию и возможность не составлять счета-фактуры. Затруднения при выборе данного налогового режима могут быть связаны с ограничениями размеров и ресурсов бизнеса, а также с запретом на открытие филиалов и представительств, что сдерживает развитие предприятия.

Также предприниматели могут выбрать единый налог на вмененный доход (ЕНВД). В этом случае налоговая база будет рассчитываться, исходя из потенциально возможного дохода. Налог составит 15% от налоговой базы, уменьшенной на страховые отчисления и выплаты пособий по временной нетрудоспособности. К недостаткам выбора единого налога на вмененный доход можно отнести то, что налоговая ставка представляет собой фиксированную сумму, не зависящую от результатов деятельности компании (кроме случая, когда фирма имеет отрицательную прибыль).

Согласно информации Минэкономразвития России, в 2016 г. количество плательщиков ЕНВД составило 2,033 единицы (289 тыс. организаций и 1,744 млн индивидуальных предпринимателей), что на 3% меньше показателя за 2015 год. При этом общий объем налоговых поступлений в рамках этого налогового режима составил 74,33 млрд руб., что на 5,3% меньше, чем в 2015 году.

Патентный режим налогообложения предназначен для индивидуальных предпринимателей с численностью работников не более 15 человек. Такой режим предусматривается главой 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации. Индивидуальный предприниматель покупает патент на определенный вид деятельности, по которому законом устанавливается потенциально возможный доход. Субъекты Российской Федерации самостоятельно определяют размер потенциально возможного дохода в регионе для каждого вида деятельности, но его максимальный размер не должен превышать 1 млн рублей. Стоимость патента составляет 6% от дохода за год. Патент покупается на срок от 1 до 12 месяцев текущего года по цене, зависящей от периода действия патента.

Применение патентной системы налогообложения освобождает индивидуальных предпринимателей от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц и налога на имущество физических лиц (в части доходов, полученных при осуществлении деятельности, на который выдан патент, и имущества, используемого для этой деятельности). 

К относительным недостаткам патентного режима налогообложения относятся: авансовая система оплаты, поскольку индивидуальный предприниматель уплачивает налог независимо от того, какую прибыль он получит в итоге; невозможность вычесть из стоимости патента сумму страховых взносов, как это предусмотрено для других режимов налогообложения; а также тот факт, что при ведении разных видов деятельности или в случае работы в разных субъектах РФ придется получать несколько патентов на каждый вид деятельности или в каждом регионе соответственно.

Следует отметить, что в России растет количество индивидуальных предпринимателей, получающих патенты на осуществление предпринимательской деятельности. Если по состоянию на 2015 г. было выдано 122 тыс. патентов, то в начале 2017 г. их было выдано уже 321 тысяча. Общий объем налоговых поступлений в связи с применением патентов в 2016 г. составил 7,56 млрд руб., что на 43% больше поступлений годом ранее.

В период 2015–2020 гг. субъекты Российской Федерации имеют право полностью освободить от налогов впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, применяющих УПС или патентную систему налогообложения в течение двух налоговых периодов. Соответствующие изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации были внесены Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 477-ФЗ. Кроме того, субъектам Российской Федерации предоставлено право снижать ставки налога для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения «доходы», с 6% до 1%.

Обеспечение доступа к закупкам компаний с государственным участием и к недвижимому имуществу

В соответствии с Федеральным законом от 18 июля 2011 г. № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» для субъектов МСП установлены квоты на закупки, равные 18% («всеми способами») и 10% («спецторги»). Законодательное закрепление квот благоприятно сказалось на привлечении МСП к участию в госзакупках.

По данным Корпорации МСП, объем закупок у субъектов МСП по результатам 2016 г. составил 1,511 трлн руб., а по итогам 2017 г. – 2,098 трлн рублей. К концу 2018 г. с учетом расширения перечня заказчиков (с 420 до 1 421) планируемый целевой показатель составляет 3 трлн рублей. По словам Президента России Владимира Путина, этот показатель планируется достичь «в значительной части за счет увеличения доли и расширения линейки высокотехнологичной продукции».

Проблемы реализации данной меры поддержки МСБ связаны с тем, что, как отмечается общероссийской общественной организацией малого и среднего предпринимательства «Опора России», МСБ сталкивается с демпингом цен, трудностями при получении или продлении лицензии на допуск к государственной тайне для исполнения госконтракта.

Льготный доступ к недвижимому имуществу для МСП предусмотрен статьей 18 Федерального закона от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». Органы государственной власти и органы местного самоуправления могут передавать субъектам МСП на выгодных для этих субъектов условиях во владение или в пользование земельные участки, здания, строения, сооружения, нежилые помещения, оборудование, машины, механизмы, транспортные средства, инвентарь, инструменты. Перечни государственного и муниципального имущества, используемого для предоставления во владение и (или) в пользование на долгосрочной основе МСП, должны быть опубликованы в СМИ и размещены в интернете.

Снижение административных барьеров

Что касается административной нагрузки на бизнес, то этот вопрос регламентируется Федеральным законом от 26 декабря 2008 г. № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля». По данным Минэкономразвития России, с помощью внедрения риск-ориентированного подхода в контрольно-надзорной деятельности, удалось снизить число плановых проверок по трем видам надзора на 45 тысяч. В первом полугодии прошлого года на 23% уменьшилось число наложенных на субъектов МСП административных штрафов, но возросло на 53% число предупреждений. Количество решений о привлечении субъектов МСП к административной ответственности также сократилось – на 17%.

В то же время «Опора России» отмечает, что в 2016 г. наибольшее количество проверок было проведено Роспотребнадзором, МЧС России, Рострудом и Ростехнадзором. Лидером по снижению числа внеплановых проверок стал МЧС России (- 44,12% проверок), за которым следует Роспотребнадзор (- 1,86%). Однако количество проверок Ростехнадзора и Роструда увеличилось на 16,87% и 6,34% соответственно. Причем суммы штрафов, налагаемых госорганами, выросли: в Роспотребнадзоре средний штраф увеличился на 2,30%, в Ростехнадзоре – на 105,58%, а в Роструде – на 12,93%.

Важной причиной отставания России от других стран в развитии малого и среднего бизнеса является также его разобщенность, неразвитость форм производственной кооперации и недостаточная вовлеченность МСП в кластерное строительство.

Заключение

Таким образом, основные проблемы развития малого и среднего бизнеса в России связаны с непродолжительностью периода экономического развития страны в рыночных условиях, низким уровнем рыночного спроса, большими налоговыми отчислениями, многочисленными административными барьерами, недостатком финансовых средств, низкой эффективностью поддержки со стороны государства, недостаточной вовлеченностью МСП в кластерное строительство.

Решению этих проблем будет способствовать модернизация мер государственного регулирования, включающая решение задач, поставленных Президентом России в Указе от 7 мая 2018 г. № 204: упрощение налоговой отчетности для предпринимателей; создание цифровой платформы, ориентированной на поддержку субъектов МСП; упрощение доступа к льготному финансированию; ускоренное развитие инфраструктуры и сервисов поддержки МСП; модернизация системы поддержки экспортеров, являющихся субъектами МСП и увеличение доли таких экспортеров в общем объеме несырьевого экспорта; создание системы поддержки фермеров и развитие сельской кооперации; создание нового режима налогообложения, предусматривающего передачу информации о продажах в налоговые органы РФ в автоматическом режиме.

Эта статья является обновленной и адаптированной версией статьи Людмилы Богачковой и Андрея Усачева «Регулирование развития малого и среднего бизнеса в России: проблемы и решения», опубликованной в Вестнике Волгоградского государственного университета.  

Людмила Юрьевна Богачкова – доктор экономических наук, профессор кафедры прикладной информатики и математических методов в экономике, Волгоградский государственный университет

 

Для подписки на электронную рассылку «Мостов» заполните эту форму.

 

This article is published under
26 июня 2018
Нестационарная уличная торговля традиционно является теневым сектором экономики, но для многих людей это единственный источник доходов. Используя всестороннее регулирование такой торговли, страны...
Share: 
26 июня 2018
В этой статье представлены результаты исследования 270 региональных торговых соглашений в части регулирования вопросов, связанных с малыми и средними предприятиями. Автор отмечает увеличение числа...
Share: